企业财务人员在进行项目尽职调查过程中不仅需要关注财务报表，更要密切关注除了数据之外所存在的其他财务风险点，以下是笔者根据日常工作经验总结出七点注意事项，供大家参考：
一、会计基础及帐务处理风险
主要表现为企业无专职财务人员配置、未建立规范的会计账簿，重要会计资料缺失，大量现金交易及使用个人账户等，成长期的项目会计基础问题会普遍比较严重。企业股东或者实际控制人缺乏财务规范管理意识，未能按照企业会计准则、会计基础工作规范等相关法律法规的要求进行财务及账务处理。
二、历史股东历史出资风险
实际出资人与工商登记股东不一致等，导致目标公司存在历史出资的问题。股东出资不实、以无法评估的无形资产出资、出资资产存在权属不清晰的问题。可能存在涉嫌非法集资，对后续企业上市存在重大的法律障碍问题。
三、融资主体及融资估值风险
实际入帐主体与合同签署主体不一致，导致股权结构混乱历史沿革不清晰。同一轮融资出现多个估值、且各估值差异较大，企业随着所在行业融资的热度下降而降低，导致后续融资估值难以持续。
四、收入确认风险
主要表现为虚假确认收入、提前或者延后确认收入（操作出虚构的客户、签署虚假合同、伪造资料文件）最终造成巨额的应收账款。企业这些行为的主要意图为完成业绩对赌条款约定或满足融资估值所需。导致进行财务尽调时无法客观真实的反应出业务收入水平，需要后期尽调时大量的核查及推算，同时也会导致后续企业上市存在重大的财务问题。
五、资金使用风险
主要是指由于市场经济环境变化造成经济损失的可能性，内控制度流于形式，企业管理措施不到位，操作人员专业技术水平低，不能熟悉掌握有关技术标准，并且不严格落实相关行业规定和有关要求，企业再用人制度上缺乏有效的考核制约机制，只重视业务能力却忽视政治思想素质，只重视业务培训却忽视思想警示教育等问题。
六、关联方及关联交易风险
关联方占用资金主要表现为以借款等形式挪用企业现有资金，财务上表现为挂账其他应收款。与关联方之间的关联交易交易，就会存在定价不公允、利益输送等问题，从而损害公司及股东利益。对于上市公司和拟上市公司而言，要避免和规范关联交易。
七、税务及社保风险
税务方面的表现为：企业在生产经营管理过程中，想以税后净利润最大化作为最终目标，这一客观状况却与税收本身具备的强制性存在矛盾，在此中间，企业就会产生追求税务成本最小化的动机，通过不合理避税，导致存在偷税、漏税或延期纳税导致的税收补缴和罚款、滞纳金的风险。
社保方面的表现为：因企业自身要控制人工成本，则在员工参保方面未按员工的实际收入（上年底平均工资）进行缴费，同时也存在企业员工不愿意按实际收入来缴纳社保的情况，以上可能会存在有关部门进行责令补缴社保、公积金及利息和滞纳金以及存在员工起诉、仲裁的风险。
以上是财务尽职调查中常见的几项风险点，在这里提醒相关财务人员应重点关注这些风险要素，为企业及时规避掉潜在风险。
